Имущественный налоговый вычет за квартиру в 2026 году

Что такое имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть часть денег, потраченных на покупку или строительство жилья. Государство возвращает 13% от суммы расходов тем, кто платит налог на доходы физических лиц.

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен статьями 220 и 221.1 Налогового кодекса РФ. Вычет применяется к расходам на новое строительство или приобретение жилья, а также к процентам по ипотечным кредитам.

Максимальные суммы вычета в 2026 году

Размер имущественного вычета ограничен законодательно. Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой исчисляется налоговый вычет, составляет 2 000 000 рублей. Это означает, что вернуть можно до 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей).

Для тех, кто покупает жильё в ипотеку, предусмотрен дополнительный вычет по процентам. Максимальная сумма расходов при погашении процентов по целевым займам (кредитам) составляет 3 000 000 рублей. Таким образом, можно вернуть до 390 000 рублей по уплаченным процентам.

Что изменилось в 2026 году

Базовые лимиты имущественного вычета остаются прежними: 2 000 000 рублей на покупку жилья и 3 000 000 рублей на проценты по ипотеке. Эти суммы действуют с 2014 года и продолжают применяться в 2026 году.

Основное изменение касается процедуры получения вычета. С октября 2024 года действует обновлённая форма заявления на получение уведомления о подтверждении права на имущественный вычет, утверждённая приказом ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@. Кроме того, сохраняется возможность получить вычет в упрощённом порядке без представления налоговой декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов — налоговая сама запрашивает необходимую информацию.

Кто может получить вычет и при каких условиях

Право на имущественный вычет имеют налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ по ставке 13% и приобрели жильё на собственные средства или в ипотеку. Однако существует ряд ограничений.

• Вычет не применяется, если оплата строительства жилья произведена за счёт средств работодателей, материнского капитала или бюджетных средств. В таких случаях вычет можно получить только с той части расходов, которая оплачена собственными деньгами.
• Вычет не применяется, если сделка купли-продажи заключена с взаимозависимым лицом: супругом, родителями, детьми, братьями, сёстрами, опекуном и подопечным.
• В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости. Это означает, что если вы не использовали весь лимит при покупке первой квартиры, остаток можно применить при покупке следующей.
• Остаток вычета может быть перенесён на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Особенности вычета для супругов и семей с детьми

Имущество, приобретённое супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому оба имеют право на вычет и могут распределить его по договорённости. Это позволяет использовать лимиты обоих супругов и вернуть больше средств.

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности. При приобретении имущества после 1 января 2014 года имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита.

Родители, приобретающие жильё в общую долевую собственность с несовершеннолетними детьми, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям. Это даёт возможность родителям использовать весь доступный им лимит, не уменьшая его на детские доли.

Способы получения имущественного вычета

Существует три основных способа получить имущественный налоговый вычет: через налоговую инспекцию по итогам года, через работодателя в течение года и в упрощённом порядке.

• Через налоговую инспекцию. Для получения имущественного вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы. Налоговая рассмотрит заявление и вернёт деньги на указанный счёт. Этот способ подходит для возврата налога за прошедший год.
• Через работодателя. Имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. В течение 30 дней налоговый орган подготовит уведомление о подтверждении права на имущественный вычет и направит его напрямую работодателю. После этого работодатель перестанёт удерживать НДФЛ из зарплаты до исчерпания суммы вычета.
• Упрощённый порядок. Имущественный налоговый вычет можно получить в упрощённом порядке без представления налоговой декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на вычет. Налоговая самостоятельно получает необходимые сведения от банков и Росреестра, формирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика, которое остаётся только подписать.

Особенности вычета по процентам по ипотеке

Вычет по процентам имеет свои нюансы в зависимости от того, когда был получен кредит.

Ограничение суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам) применяется к займам, полученным после 1 января 2014 года. Для таких кредитов максимальная база для вычета составляет 3 000 000 рублей.

Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без ограничений. Это означает, что если вы взяли ипотеку до 2014 года, вы можете вернуть 13% со всех уплаченных процентов, независимо от их суммы.