Налоговый вычет за обучение в 2026 году: за себя, за детей — лимиты и документы

Что такое налоговый вычет за обучение

Социальный налоговый вычет за обучение — это возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму расходов на образование. Вычет предоставляется за тот год, в котором вы фактически оплатили обучение. Если вы не использовали вычет полностью в текущем налоговом периоде, остаток на следующий год не переносится.

Получить вычет можно за обучение в образовательных организациях, имеющих лицензию или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательного процесса. Это могут быть детские сады, школы, вузы, учреждения дополнительного образования для детей и взрослых.

Что изменилось в 2026 году

В 2026 году продолжают действовать лимиты, введённые с 1 января 2024 года. Для расходов на собственное обучение, а также обучение брата или сестры максимальная сумма составляет 150 000 рублей в год. Эта сумма учитывается в совокупности с другими социальными расходами — на лечение, взносы на накопительную пенсию и так далее.

Для расходов на обучение детей или подопечных лимит установлен в размере 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. До 2024 года этот лимит составлял 50 000 рублей, а для собственного обучения — 120 000 рублей.

Форма справки об оплате образовательных услуг утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Эта справка потребуется для подтверждения расходов при подаче документов в налоговую.

Лимиты налогового вычета за обучение

Размер вычета зависит от того, чьё обучение вы оплачивали. Вернуть можно 13% от суммы расходов, но в пределах установленных лимитов.

Кто может получить вычет за обучение

Право на социальный вычет имеют налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ по ставке 13% или 15%. Вычет можно получить за оплату обучения:

— собственного в любой форме (очная, заочная, вечерняя);

— детей в возрасте до 24 лет по очной форме;

— подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме, а также бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме;

— брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме.

Важное условие: образовательная организация должна иметь лицензию или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательной деятельности. Вычет можно получить за обучение как в государственных, так и в частных учреждениях.

Документы для получения вычета

Для оформления вычета через налоговую инспекцию потребуются следующие документы:

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за год, в котором были произведены расходы
• Справка об оплате образовательных услуг (форма утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@)
• Договор с образовательным учреждением
• Копия лицензии образовательного учреждения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре)
• Платёжные документы, подтверждающие оплату обучения (квитанции, чеки, платёжные поручения)
• При оплате обучения ребёнка — копия свидетельства о рождении
• Справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение по очной форме (если это не указано в договоре)

Как получить вычет: два способа

Существует два способа получения вычета: через налоговую инспекцию по окончании года или через работодателя в течение года.

Через налоговую инспекцию. Подать декларацию 3-НДФЛ можно в любое время в течение трёх лет после окончания года, в котором были произведены расходы. Например, за обучение, оплаченное в 2025 году, декларацию можно подать в 2026, 2027 или 2028 году. Камеральная проверка декларации занимает до трёх месяцев. После её завершения деньги возвращаются на счёт в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления на возврат.

Через работодателя. Чтобы получить вычет до окончания года, нужно подать заявление в налоговую инспекцию. В течение 30 календарных дней инспекция рассмотрит заявление и направит работодателю уведомление о праве на вычет. После этого работодатель не будет удерживать НДФЛ из зарплаты до исчерпания суммы вычета. Обратите внимание: если вы работаете у нескольких работодателей, вычет можно получить только у одного из них по вашему выбору. Работодатели, применяющие автоматизированную упрощённую систему налогообложения, вычет не предоставляют.

Важные нюансы и ограничения

Социальный налоговый вычет предоставляется по доходам того налогового периода, в котором фактически были произведены расходы. Если в одном году вычет использован не полностью, остаток на следующий год не переносится.

Для вычета за обучение детей лимит в 110 000 рублей — общий на обоих родителей. Это означает, что если один родитель заявил вычет на всю сумму, второй уже не сможет получить вычет за этого же ребёнка в этом году.

При расчёте количества детей учитываются все дети налогоплательщика, в том числе от предыдущих браков. Например, если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, общий ребёнок считается третьим.

Вычет не предоставляется, если обучение оплачено за счёт средств материнского капитала или иных целевых средств.